MENKUL KIYMETLERİN DEĞERLEMESİ

Bilindiği üzere, portföyünün en az %51’i hisse senedinden oluşan menkul kıymet yatırım fonları ile hisse senetleri, “alış bedeli” ile değerlenecektir. Bunların dışında kalan menkul kıymetler borsa rayici ile, borsa rayici belli olmayanlar (borsada son gün işlem görmeyenler dahil) gün esasına göre değerlenecektir. Anılan değerleme hükümleri kesin alışı yapılan kâğıtlara uygulanacaktır. 31.12.2016 tarihi itibariyle borsada işlem gören devlet tahvilleri, hazine bonoları, özel sektör tahvil ve bonoları ile kamu ve özel sektör kira sertifikalarının değerleri aşağıda yer almaktadır.

Borsa Rayiçleri:

Kamu menkul kıymetleri

a.   Devlet tahvili

Menkul Kıymet	Valör Tarihi	Borsa Rayici
TRT040117T14	30.12.2016	100,000
TRT080317T18	30.12.2016	100,125
TRT170517T15	30.12.2016	96,957
TRT140617T17	30.12.2016	100,450
TRT190717T11	30.12.2016	100,300
TRT200917T16	30.12.2016	93,539
TRT251017T18	30.12.2016	99,250
TRT221117T10	30.12.2016	92,081
TRT240118T19	30.12.2016	99,800
TRT140218T10	30.12.2016	96,450
TRT200618T18	30.12.2016	97,700
TRT110718T18	30.12.2016	97,700
TRT141118T19	30.12.2016	97,375
TRT200219T11	30.12.2016	102,900
TRT270319T13	30.12.2016	99,500
TRT100719T18	30.12.2016	95,800
TRT150120T16	30.12.2016	100,200
TRT050220T17	30.12.2016	91,200
TRT110320T18	30.12.2016	97,125
TRT010420T19	30.12.2016	104,400
TRT080720T19	30.12.2016	96,200
TRT111120T18	30.12.2016	96,500
TRT060121T16	30.12.2016	101,650
TRT170221T12	30.12.2016	99,500
TRT190521T17	30.12.2016	96,500
TRT210721T11	30.12.2016	101,000
TRT220921T18	30.12.2016	93,750
TRT120122T17	30.12.2016	94,300
TRT230222T13	30.12.2016	101,375
TRT200422T14	30.12.2016	95,900
TRT140922T17	30.12.2016	89,100
TRT261022T10	30.12.2016	96,000
TRT080323T10	30.12.2016	82,350
TRT030523T13	30.12.2016	89,900
TRT020823T11	30.12.2016	101,200
TRT270923T11	30.12.2016	89,200
TRT081123T10	30.12.2016	101,000
TRT200324T13	30.12.2016	96,600
TRT080524T17	30.12.2016	97,200
TRT240724T15	30.12.2016	89,550
TRT180924T11	30.12.2016	94,250
TRT120325T12	30.12.2016	83,500
TRT160425T17	30.12.2016	94,000
TRT140126T11	30.12.2016	98,575
TRT110226T13	30.12.2016	97,250

b.  Kira sertifikaları

Menkul Kıymet	Valör Tarihi	Borsa Rayici
TRD150217T18	30.12.2016	99,880
TRD160817T11	30.12.2016	100,350
TRD140218T18	30.12.2016	100,800
TRD260918T17	30.12.2016	97,900
TRD211118T18	30.12.2016	100,080
TRD140721T18	30.12.2016	98,449
TRD220921T16	30.12.2016	99,000

2. Özel sektör menkul kıymetleri

a.  Finansman bonosu

Menkul Kıymet	Valör Tarihi	Borsa Rayici
TRFEKOF11715	30.12.2016	99,314
TRFHZRF21718	30.12.2016	98,220
TRFDNFK31725	30.12.2016	98,137
TRFEKOF31713	30.12.2016	97,695
TRFLDFK31711	30.12.2016	97,531
TRFDSTF41716	30.12.2016	96,971
TRFAKDN41717	30.12.2016	96,123
TRFCGDF51716	30.12.2016	95,705
TRFVRYP51718	30.12.2016	100,000
TRFCGDF61715	30.12.2016	94,832
TRFEKOF61728	30.12.2016	94,611
TRFTPFC61712	30.12.2016	94,672
TRFHZRF61714	30.12.2016	94,413
TRFTCEF61716	30.12.2016	95,520
TRFTPFC61720	30.12.2016	94,354
TRFLDFK61718	30.12.2016	100,200
TRFEKOFE1717	30.12.2016	100,000
TRFULFKE1710	30.12.2016	100,000
TRFAKDNE1714	30.12.2016	100,050
TRFANLZK1719	30.12.2016	100,200
TRFEKOFA1711	30.12.2016	100,200

b. Özel sektör tahvili

Menkul Kıymet	Valör Tarihi	Borsa Rayici
TRSAKFH11710	30.12.2016	100,000
TRSTPRS11711	30.12.2016	99,900
TRSSRDS11719	30.12.2016	100,010
TRSNTHL21711	30.12.2016	100,010
TRSANLZ31712	30.12.2016	100,020
TRSBUFK31719	30.12.2016	100,300
TRSGLMD51716	30.12.2016	99,999
TRSAEST51717	30.12.2016	100,000
TRSKTMR51711	30.12.2016	100,500
TRSTIMG51718	30.12.2016	100,050
TRSHZRF51718	30.12.2016	100,100
TRSANLZ81717	30.12.2016	100,300
TRSKTMR81718	30.12.2016	100,200
TRSKRSNE1713	30.12.2016	100,200
TRSAKSNK1714	30.12.2016	100,000
TRSLBTVA1713	30.12.2016	99,999
TRSANLZA1716	30.12.2016	100,400
TRSZORN11811	30.12.2016	100,100
TRSRSGY21818	30.12.2016	101,000
TRSKORT31818	30.12.2016	100,000
TRSLBTV61812	30.12.2016	99,999
TRSYDAT71814	30.12.2016	100,000
TRSVERAE1810	30.12.2016	100,400
TRSICICE1818	30.12.2016	100,000
TRSAYENK1813	30.12.2016	100,000
TRSNTHLA1816	30.12.2016	100,800
TRSSRTNA1817	30.12.2016	100,350
TRSRNSH11919	30.12.2016	100,000
TRSISGY61912	30.12.2016	100,000
TRSBEDS81914	30.12.2016	104,300
TRSBEDS91913	30.12.2016	102,000
TRSORFNA1916	30.12.2016	100,500

c.  Banka bonosu

Menkul Kıymet	Valör Tarihi	Borsa Rayici
TRQPASH11716	30.12.2016	99,252
TRQTISB21739	30.12.2016	99,056
TRQYKBK21732	30.12.2016	98,725
TRQVKFB21720	30.12.2016	98,675
TRQCKKB31711	30.12.2016	97,761
TRQTISB41737	30.12.2016	97,476
TRQGRAN41712	30.12.2016	97,322
TRQVKFB41728	30.12.2016	97,322
TRQTISB51728	30.12.2016	96,269

Repo işlemlerinde ise gün esasına göre faiz hesaplanacaktır. Gerek borsa rayicine gerekse gün esasına göre hesaplanan gelir karşılıkları ticari ve mali karın hesabında gelir olarak dikkate alınacaktır. Menkul kıymet gelir karşılıklarına isabet eden ve ilgili dönem beyannamesinin verilmesi gereken sürenin sonuna kadar tevkif edilmiş olan Kurumlar (Stopaj) Vergisi; tevsik edilmek kaydıyla IV. Döneme ait Hesaplanan Geçici Vergiden ve Kurumlar Vergisi Beyannamesinde hesaplanan Kurumlar Vergisinden mahsup edilecektir.